2023年10月27日，国联股份（603613.SH）披露了第三季报，业绩依然保持高增长：营业收入136亿，同比增长46.86%；扣非归母净利润3.69亿，同比增长55.95%。

（2023年3季报业绩）

前三季度营业收入372亿，同比增长47.61%；扣非归母净利润9.35亿，同比增长50.55%。每个季度业绩都是同比高速增长的。

（2023年单季度业绩，wind数据）

我们继续关注公司的财务核心点。

一、成长依然没有触及天花板
首先，2022年国联股份对部分收入从总额法改为了净额法：2022年1季度、2季度、3季度的营业收入分别调减50.84亿、119.32亿、210.42亿。

（2023年8月8日公告）

原因是“难以完整取得或拥有除客户签收单以外的其他与相关交易商品控制权的直接依据”。也就是说，国联股份有些业务只是作为平台撮合，而不是作为中间的交易对手参与的，所以这部分收入确认为净额法。

2022年国联股份自营总交易额为739.64亿，其中396.92亿交易额按总额法确认收入396.92亿，342.72亿交易额按净额法确认收入5.77亿，合计确认收入402.69亿。

国联股份2022年业绩预告的调整，也被监管层做了纪律处罚。但总额法和净额法的收入确认的修改并不是财务造假，不影响国联股份当年的扣非净利润，依然是10.54亿。

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